Нулевая отчетность некоммерческой организации: рекомендации эксперта в 2023 году
Гайд по работе с нулевой отчетностью НКО. Из статьи узнаете, как, куда и в какие сроки подавать отчетность НКО в 2023 году, даже если вы не ведете деятельность.
В публикации есть рекомендации о порядке сдачи отчетности общественных объединений, НКО, которые выполняют функции иностранных агентов и других НКО. Расскажем, как отчитываться, чтобы Вам не начисляли штрафы и у проверяющих не было претензий к некоммерческой организации. Актуальные бланки всех отчетов скачайте из этой статьи.
В нашей работе мы часто слышим от клиентов вопрос о том: «Моя НКО же некоммерческая? Какая отчетность?» или «НКО же не ведет пока деятельность, разве мы должны что-то сдавать в налоговую инспекцию?» Да, конечно должны, при создании любой организации есть обязанность предоставлять отчетность в налоговую инспекцию, в Социальный фонд — объединенные с января 2023 — ПФР и ФСС, органы статистики, а НКО отчитываются еще и перед Минюстом.
В этой статье:
- Сдача отчетности НКО
- Налоговая отчетность НКО
- Отчетность НКО в Минюст
- Сдача отчетности в СФР
- Отчетность НКО в Росстат
- Штрафы за несдачу отчетности
Сдача отчетности НКО
Эта обязанность возникает не с момента, когда организацию зарегистрировали в Минюсте, а как только НКО поставили на учет в налоговый орган. Автоматически после регистрации в налоговой НКО встают на учет в СФР и органы статистики. Конечно же, идет разрыв по времени регистрации в ИФНС и получении документов в Минюсте. Как же выйти из ситуации?
Ответ: как только получили документы из налоговой инспекции, по номеру ЕГРЮЛ распечатайте выписку, закажите печать и отправляйте отчетность по почте с описью вложения. Даже если нет поступлений и людей в штате, НКО предоставляют в течение полного года более 40 отчетов , а НКО с деятельностью – более 50. А теперь по порядку о том, какую отчетность сдаем за 2023 год.
Налоговая отчетность НКО
Отчетность можно предоставлять в электронном виде через операторов или через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, по почте с описью вложения или на бумажном носителе в налоговую инспекцию. Однако есть налоговая отчетность, которая подается только в электронном виде:
- декларации по налогу на добавленную стоимость. Скачайте шаблоны декларации и декларации для новых регионов;
- бухгалтерскую отчетность.
А вот расчет по страховым взносам, расчет 6- НДФЛ, персонифицированные сведения физических лиц сдают в электронном виде, если количество сотрудников в организации более 10 человек. в электронном виде отчеты сдаютстолько с электронно-цифровой подписью.
Как оформить ЭЦП на должностное лицо НКО, узнаете из статьи.
С 2023 года введено бездекларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объекта, транспортного налога, налога на землю.
Сроки сдачи деклараций:
- Декларация по Налогу на добавленную стоимость — по окончании каждого квартала до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, а за 2023 год – до 25 января 2024 года включительно.
- Декларация по налогу на прибыль — по окончании каждого квартала до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Годовая отчетность сдается до 25 марта 2024 года включительно. Скачать шаблон.
- Расчет по страховым взносам — по окончании каждого квартала и года не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, а за 2023 год – до 25 января 2024 года включительно. Скачать шаблон.
- Форма 6-Налога на доходы физических лиц — по окончании каждого квартала не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. За 2023 год данные подаются не позднее 25 февраля 2024 года. Расчет 6-НДФЛ за год подается с заполненным разделом 2 НДФЛ по работникам. Скачать шаблон. Отдельно справки 2-НДФЛ с 01.01.2023 года не подаются.
- Декларация по транспортному налогу за 2023 год не подается. Налоговые службы сами исчисляют налог и направляют в организации уведомление о сумме начисленного налога до 25 февраля 2024 года
- Декларация по земельному налогу за 2023 год не подается. Налоговые службы сами исчисляют налог и направляют в организации уведомление о сумме начисленного налога до 25 февраля 2024 года.
- Декларация на налогу на имущество за 2023 год не подается. Налоговые службы сами исчисляют налог и направляют в организации уведомление о сумме начисленного налога до 25 февраля 2024 года.
- Декларация по упрощенной системе налогообложения по итогам 2023 года подается не позже 25 марта 2024 года включительно. Скачать шаблон.
- Персонифицированные сведения о физлицах подаются ежемесячно до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Скачать шаблон.
- Бухгалтерская отчетность за 2023 год предоставляется за год до 31 марта 2024 года включительно
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и сборам страховых взносов подается ежемесячно до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Скачать шаблон.
НАПОМИНАЕМ, что с 1 января 2023 года изменили сроки уплаты налогов: все налоги нужно платить единым налоговым платежом (ЕНП). При подаче декларации налоговые службы самостоятельно распределят поступившие средства в счет исполнения налоговой обязанности. Срок уплаты налоговых платежей — 28 число месяца.
Отчетность НКО в Минюст
Отчетность предоставляется несколькими способами:
- лично (через представителя);
- по почте с описью вложения;
- с помощью сети «интернет»;
- через Единый портал государственных услуг.
Все формы предоставлены на сайте Министерства юстиции РФ.
Общественные объединения должны подать:
- информацию об объеме получаемых общественным объединением от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, целях их расходования или использования, а также об их фактическом расходов;
- форму ОН0003 – срок не позднее 15 апреля 2024 года и не зависит, были ли поступления или нет. Отчет за 2022 год НКО сдавали по форме, утвержденной Приказом Минюста России от 30.09.2021 № 185. Отчет за 2023 год сдавать нужно по новой форме, утвержденной Приказом Минюста России от 29.03.2023 № 54. Скачать шаблон.
- Уведомление о продолжении деятельности – срок не установлен законодательством, но обычно его подают одновременно с формой ОН0003.
Некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента должны подать:
- отчет о своей деятельности, о составе руководящих органов. Подается один раз в полгода не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием полугодия (15 января, 15 июля);
- отчет о целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от иностранных источников и о фактическом расходовании и использовании денежных средств и иного имущества, полученных от иностранных источников. Подается ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала (15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября);
- Аудиторское заключение по итогам аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подается ежегодно. За 2023 год — не позднее 15 апреля 2024 года.
Другие НКО. Некоммерческие организации предоставляют отчет по формам ОН0001 и ОН0002 до 15 апреля 2024 года, если у НКО:
- присутствуют учредители (участники, члены) – иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства;
- за предыдущий год были поступления имущества и денежных средств от иностранных источников;
- за предыдущий год поступления имущества и денежных средств НКО (из любых источников) составили свыше 3 млн руб.
Скачать шаблоны отчетов ОН0001 и ОН0002, формы которых действуют с сентября 2023 года.
Если НКО не вела деятельность и нет ничего из выше перечисленного, то в Минюст предоставляют сообщение о продолжении деятельности. Подать его нужно до 15 апреля 2024 года.
Фонды также публикуют нулевой отчет об использовании своего имущества. Благотворительные организации дополнительно предоставляют сведения о:
- Персональном составе высшего органа управления.
- Финансово-хозяйственной деятельности.
- Составе и содержании благотворительных программ.
- Содержании и результатах деятельности благотворительной организации.
Отчет предоставляют ежегодно. За 2023 год — не позднее 30 марта 2024 года.
Как организовать сбор пожертвований на сайте фонда, узнаете из публикации.
Сдача отчетности в Социальный фонд России ( СФР)
С 2023 года в СФР сдается один отчет ЕФС-1. Отчет предоставляется в СФР в электронном виде при численности сотрудников и работников по договорам ГПХ свыше 10 человек. Если персонала меньше, то отчетность предоставляют на бумажном носителе или отправляют по почте с описью вложения.
Рассмотрим боле подробно новый вид отчетности ЕФС-1.
Отчет ЕФС-1 состоит из разделов, заменивших привычные отчеты, которые до 2023 года сдавали в ПФР и ФСС. Каждый из разделов нужно подать в установленные сроки.
Разделы отчета ЕФС-1, которые сдают НКО:
- Сведения о периодах работы (стажа) предоставляется за 2023 год до 25.01.2024 года включительно.
- Сведения о взносах на травматизм предоставляется ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая форма за 2023 год предоставляется до 25 апреля 2024 года включительно.
- Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию предоставляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая форма за 2023 год предоставляется до 25 января 2024 года включительно.
- Сведения о трудовой деятельности предоставляются при приеме на работу/увольнении, приостановлении/возобновлении действия трудового договора не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление/прекращение трудовых отношений, приостановление/возобновление действия трудового договора, а при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца. Обратите внимание, что с 1 января 2023 года по договорам ГПХ также надо предоставлять данные в ЕФС-1 при заключении договора ГПХ и его окончании – не позднее рабочего дня, следующего за датой начала договора и датой его окончания.
Инструкция по работе с этой частью отчета ЕФС-1 — в публикации.
Отчетность НКО в Росстат
Отчет предоставляется в электронном виде, в крайних случаях возможно предоставление отчетности на бумажном носителе.
Рекомендуем при сдаче отчетности на бумаге прикладывать письмо – ходатайство с просьбой принять отчет на бумаге и указать причину.
Список отчетности и сроки сдачи для каждой НКО можно узнать на сайте Федеральной службы государственной статистики, заполнив соответствующие поля: ИНН, ОГРН или ОКПО. Формы отчетности добавляются и меняются. За изменениями необходимо следить.
Штраф за несдачу отчетности
За непредставление отчетности, не важно какой, штрафуют не только на организацию, но и должностное лицо, которое отвечает за представление отчетности. Таблица с размерами штрафов — ниже.
Размеры штрафов для НКО за игнорирование сдачи отчетности
| Название отчета | Штраф |
|---|---|
| Годовая декларация по налогу на прибыль организаций | 5% не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате/доплате на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| Декларация по УСН | 5% не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате/доплате на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| Декларация по НДС | 5% не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате/доплате на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, п. 1.2 ст. 126 НК РФ |
| РСВ | 5% не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате/доплате на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| Персонифицированные сведения о физ. лицах | 300–500 рублей за непредоставление сведений о каждом сотруднике НКО или исполнителе по ГПД, 15.33.2 КоАП РФ |
| ЕФС-1 Сведения о стаже |
500 рублей за каждого работника, ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ 1000 рублей — если сдадите отчет в бумажном виде вместо электронного, ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ |
| ЕФС-1 Сведения о трудовой (иной) деятельности |
300–500 рублей за непредоставление сведений о каждом сотруднике НКО или исполнителе по ГПД, 15.33.2 1000 рублей — если сдадите отчет в бумажном виде вместо электронного, ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ |
| ЕФС-1 Сведения о взносах на травматизм |
5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум — 1000 рублей |
| Отчетность в Росстат | Для руководителя – 10 000 – 20 000 рублей, при повторном нарушении – от 30 000 до 50 000 рублей. Для юрлиц — от 20 000 до 70 000 рублей, повторное нарушение – от 100 000 до 150 000 ст. 13.19 КоАП РФ |
Не бывает отчетности, про которую можно забыть. Важно следить за всеми изменениями. И да, даже организация, у которой не было деятельности, уже при создании несет расходы, которые учитываются в момент начала деятельности.
«Незнание закона не освобождает от ответственности. А вот знание – нередко освобождает»
Станислав Ежи Лец
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.
Вам также могут быть интересны публикации:
Подпишитесь на наш Телеграм Каждый день краткие новости, анонсы и советы по работе НКО
