Бухгалтерский учет НКО - Допустимость применения НКО Упрощенной системы налогообложения. И зачем это делать?
УСН в НКО.
Упрощенная система налогообложения в НКО. Складывается впечатление, что у всех разное мнение на этот счет. Начнем с того, что для начала надо разделить его на несколько главных вопросов, и каждый имеет свой ответ.
.jpg)
Законно ли применение УСН в НКО.
Ответ - да, законно. Любая форма НКО имеет право применять Упрощенную систему налогообложения (УСН). Как УСН 6% (доходы), так и УСН 15% (доходы, за вычетом расходов). НКО является юридическим лицом, подчиняется налоговому кодексу и применяет стандартные правила при ведении учета на УСН.
Есть, конечно, и исключения: Инвестиционным фондам и Адвокатским образованиям ( Адвокатский кабинет, Коллегия адвокатов, Адвокатское бюро) напрямую запрещено применение УСН, согласно Налоговому кодексу статья 346.12.
Только вот в чем загвоздка, 90% "обычных" бухгалтеров не знают эти правила, т.к. в коммерческих организациях они почти никогда не возникают. Вот именно из-за этого НКО на УСН, сталкиваются с проблемами применяя УСН, и знать их надо.
Вот теперь перейдем к главному вопросу.
Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО.
Начнем с развенчания мифов, которые приписывают УСН вообще, и УСН в НКО в частности. И потом подробно разберем каждый из ответов.
-
Перейдя на УСН, Вы все равно будете сдавать отчетность ежеквартально, а если есть сотрудники, то ежемесячно!
-
Если в некоммерческой организации нет выручки, декларация УСН сдается нулевая!
-
В НКО, в большинстве случаев, УСН увеличивает налоги подлежащие к уплате, а не наоборот!
Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она мне вообще?
Реальные преимущества для НКО от УСН:
-
Количество предоставляемых отчетов в течение года уменьшается с 41 до 34.
-
Возможно сдать все отчеты без применения ЭЦП. Но с целыми тремя оговорками.
-
Заработные платы более 50т.р. в месяц, при выполнении условий статьи НК ст. 427 НК РФ п.1 пп 7,8
-
Существуют частные случаи, когда УСН очень выгодно НКО. Подробно разберем почти все эти случаи ниже.
!Важно. Многие переходят на УСН, т.к. панически боятся НДС. Сразу замечу, что некоммерческие взносы и пожертвования не облагаются НДС и НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ. Разделы расчета налога в этих декларациях будут пустыми. И главное - есть альтернатива. Согласно 145 статье НК РФ, если ваша выручка была менее 2 млн. рублей за последние три месяца, Вы имеете право добровольно отказаться от обязанностей плательщика НДС. Т.е. фактически будете сдавать только декларацию по налогу на прибыль, а ваша выручка, так же как и на УСН, не облагается НДС. Также считаете доходы, за вычетом расходов, и никакого минимального налога от выручки в размере 1%. А так как цель НКО - не получение прибыли, можете всегда работать в убыток, без уплаты налогов в бюджет вообще.
Практический совет: чтобы не раздражать автоматические выборки ИФНС, старайтесь начислить несколько рублей налога на прибыль к уплате, и все-таки не показывать убытки.
Какой форме НКО УСН действительно необходима. Когда УСН действительно выгодна.
Перечислю ситуации, когда УСН есть смысл применять.
- Если НКО абсолютно нулевая, и будет нулевой более года, а отсутствие денежных средств не позволяет платить по 5000 р. ежегодно за ЭЦП. Тогда можно уйти в "заморозку", понимая, что когда придет время, будет необходимо провести двухмесячную процедуру реанимации НКО и сверки с ИФНС и фондами, по вопросам все ли отчеты, отправленные почтой, дошли. Даже если сдавать отчеты вживую, это не гарантия их принятия. В окне ставят штамп получено, если в отчете была допущена ошибка, его позже проверят и не примут. Вы об этом скорее всего узнаете в виде штрафа.
- НКО, которые формируют свои поступления за счет деятельности, приносящей доход, с выручкой более 2 млн в месяц. При этом прибыль от этой деятельности высокая. Выгодно использовать УСН 6%, и, уплатив от выручки 6%, чистую прибыль перевести на финансирование своих некоммерческих программ, как целевое поступление.
- Если зарплаты занимают более 30% расходов или более 50т.р. Некоммерческая организация, применяя УСН 15%, в определенных видах деятельности получает льготу по страховым взносам за сотрудников.Основные направления - это деятельность в области науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соц.обслуживания, благотворительной деятельности. Даже если возникает деятельность, приносящая доход, экономия по страховым взносам превышает минимальный налог 1% при УСН 15%. Важно сказать, что 70% НКО работаю без зарплат. Основаные для этого причины - это отдельная статья "Зарплаты в НКО".
Переход на УСН для НКО.
Действующие НКО могут подать заявление в ИФНС на применение УСН с октября по декабрь. И на следующий год будут применять УСН.
С новыми НКО есть особенность. Обычно заявление на применение УСН подаётся в составе пакета документов на регистрацию организации. Но Минюст это заявление почти всегда не принимает. Необходимо подать отдельно в свою ФНС заявление на применение УСН, в течение 30 дней с даты регистрации в ФНС. Важно, не с даты получения документов в Минюсте, а именно с даты регистрации в ФНС. Т.к. получить в Минюсте документы может получиться только на 20-30 день. В итоге замешкаться и не успеть.
Фактически, необходимо следить за ЕГРЮЛ. Как только там появились сведения, изготавливайте печать и подавайте заявление на УСН, еще до получения оригиналов уставных документов в Минюсте.
Переход на ОСНО с УСН в любое время.
Бывае так, что НКО применяет УСН 6% и не ведет деятельности, приносящей доход. Но в течение года по незнанию, неожиданно или случайно, в организацию поступает выручка, и надо заплатить с нее 6%, о которых не думали. Опишу классическую ошибку.
Некоммерческую организацию просят выполнить социальный проект. Руководство не вникает в суть и заполняет все необходимые документы для получения денег, формируя смету на целевое финансирование, т.е. без налогов. Но после получения денег, увидев основание платежа или после выполнения проекта, когда плательщик требует акт оказанных услуг, понимает. НКО оказало платную социальную услугу, и с нее надо еще заплатить 6%, но в смете этих денег не было, изменить смету у гос.заказчика невозможно, не отчитаться и провалить проект нельзя. Получается, что проект выполнен без прибыли, а налоги 6% надо заплатить сверху, из собственных средств, кошмар.
Но шанс изменить ситуацию есть. Можно нарушить условие применения УСН и "сбросить" НКО на ОСНО в текущем квартале. Самый простой способ, открыть филиал.
- Вносятся изменения в устав, по которому закрепляется филиал
- Он отражается в ЕГРЮЛ
- С этого квартала у Вас ОСНО
- Налоги считаются с учетом расходов, при отсутствии прибыли они стремятся к нулю.
- Можно применить 145 статью НК и отказаться от НДС
Условий применения УСН несколько, можете посмотреть их все в налоговом кодексе п. 3 ст.346.12 НК. При нарушении любого из них, Вы теряете право на УСН в текущем квартале. Думаю, принцип понятен.
Есть личный вопрос? Пишите нам тут. Или звоните на офисный номер, можно сразу мне 8-903-135-30-61.
Оставляйте ниже комментарии, обсудим публично.
- Бухгалтерский учет НКО
- Постановка бухгалтерского учета НКО
- Особенности бухучета НКО
- НКО на УСН
- Удаленный бух.учет для НКО
- 1С для НКО
- Отчеты НКО
- Восстановление НКО
- Основы бухгалтерского учета в Адвокатских образованиях
- Аудит НКО
- Налогообложение НКО
- Правила оказания благотворительной помощи.
- Взносы в НКО
- Прибыль НКО
- Нецелевое расходование в НКО
- Касса в НКО
- Отчетность в Минюст
- Нулевая отчетность НКО
- Снять блокировку счета
- Бухгалтерский учет адвокатского кабинета
- Учет расходов в НКО.
- Бухгалтерский и налоговый учет коллегии адвокатов
Статьи
16:12 05/02/2021 г.
Что нужно знать после создания НКО.
Обязательные действия, после регистрации НКО.
17:49 13/01/2021 г.
Каждый год появляются новые источники финансирования НКО. Мы подробно разберем внутренние и внешние источники, иностранное финансирование НКО. Также рассмотрим современные способы финансирования, как фандрайзинг и эндаумент.
22:30 08/01/2021 г.
В данной статье мы подробно рассмотрим преимущества договора лизинга для НКО. Развернуто ответим на вопросы о том, какая некоммерческая организация может получить автомобиль в лизинг и как это сделать
19:47 07/12/2020 г.
Список всех необходимых услуг для НКО в одном месте. Более 40 специалистов во всех необходимых направлениях. Эксперты для решения сложных задач и недорогой аутсорсинг сотрудника для решения простых. Перечислим каждую из услуг и зачем она нужна. Уверен, что о некоторых из них Вы не знали...
17:09 21/04/2020 г.
Эксперт в сфере регистрации НКО и сопровождения их деятельности разъяснит 7 способов развития вашей некоммерческой организации в 2021 году. Уникальная стратегия развития некоммерческой организации и на какую поддержку государства можно рассчитывать.
00:00 20/02/2019 г.
Прежде чем вносить изменения в НКО любой из форм, необходимо ответить на несколько вопросов:
Можно ли в вашей форме внести необходимые изменения впринципе.
Куда подавать эти изменения в Минюст или ФНС.
Если изменений несколько, какими этапами их подавать и в какой очередности.
Придется ли из-за изменений приводить в соответствие (писать заново) Устав.
00:00 20/02/2019 г.
Итак. Вы решили создать Некоммерческую организацию, знаете чем хотите заняться, но вот вопрос: какая организационно-правовая форма Вам подходит.
Возьмем основные формы НКО, перечислим каждую из них, и рассмотрим для чего предназначена каждая.
11:51 07/11/2018 г.
В конце июля 2017 года принят новый закон, который вступает в силу с 2019 года: ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (№ 217-ФЗ). Уже, исходя из названия данного закона, можно сделать выводы о грядущих изменениях. Изменяться или дополняться ранее принятые законодательные акты. Переходный период установлен сроком на 5 (пять) лет.