• Регистрация НКО - 19500 рублей.
  • Бух.учет от 2000 р. в месяц.
  • - ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ!
  • При поддержке Общероссийской организации
    "Партнер"

Маргарита Филатова Руководитель бухгалтерии
Высшая компетенция НКО

Нулевая 2000 руб. Деятельность 5000 руб.
Деятельность + зарплата 7000 руб.
Позвонить: 8(800)100-60-71
отчеты льготы для НКО бухгалтерский учет

Льготы для НКО по страховым взносам: как получить

Разъяснения про льготы НКО по страховым взносам и ответы от эксперта на вопросы, как НКО перейти на пониженный тариф социальных взносов в 2024 году и не потерять право на льготу — в статье. 

Тариф страховых взносов — это определенная ставка, которая закреплена в законодательстве. С помощью этой ставки рассчитывается сумма взносов, которую страхователь должен выплатить в бюджет. Для каждого вида взносов — свой тариф.

В статье 427 Налогового кодекса РФ предусмотрены пониженные (льготные) тарифы страховых взносов для некоторых организаций. Применение пониженных тарифов страховых взносов позволяет сократить расходы на оплату труда, а именно на оплату «зарплатных налогов». 

Ответы эксперта на вопросы про льготные тарифы страховых взносов для НКО:
Какие льготные тарифы существуют в 2023 году 
Какие НКО могут воспользоваться льготными тарифами 
Какие условия перехода и применения льготных тарифов
Как отразить применение льготных тарифов в бухгалтерской и налоговой отчетности 
При каких условиях прекращается право на применение льготного тарифа 

Какие льготные тарифы существуют в 2024 году 

С 2023 года устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование в следующих размерах:

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов  30%;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%, п.3.ст. 425 НК РФ.

 Предельная база на 2023 год составляет 1 917 000 рублей.


В 2024 году со­хра­не­ны та­ри­фы стра­хо­вых взно­сов на трав­ма­тизм с вы­плат ра­бот­ни­кам, которые зависят от клас­са про­фес­си­о­наль­но­го риска. Этот класс опре­де­ля­ет­ся по ос­нов­но­му виду де­я­тель­но­сти ра­бо­то­да­те­ля. Подтверждение основного вида деятельности необходимо было предоставить в СФР до 1 апреля 2023 года. Как организовать кадровое делопроизводство и платить зарплату сотрудникам, читайте в статьях.

В статье 427 НК РФ определены пониженные тарифы страховых взносов для хозяйствующих субъектов, действующие в 2024 году. Определены 3 группы организаций, имеющих право применить в 2024 году пониженные тарифы страховых взносов:

  • 1 группа: организации малого и среднего бизнеса, а также представители проекта «Сколково». Для них введен пониженный тариф в размере 15% для выплат в пользу физических лиц сверх МРОТ;
  • 2 группа: резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, ИТ-организации и разработчики в сфере радиоэлектронной промышленности, аудиовизуальной продукции; социально ориентированные НКО и благотворительные организации. Для них введен пониженный тариф  в размере 7,6 %  в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 0 % – свыше единой предельной величины базы. ВНИМАНИЕ ! Для НКО и благотворителей тариф 7,6% введен не бессрочно, а только на 2023 и 2024 годы;
  • 3 группа. Организации, которые производят выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов. Для них установлен нулевой тариф.

 Какие НКО могут воспользоваться льготными тарифами 

С 2023 года воспользоваться пониженными тарифами могут некоммерческие организации на УСН и в соответствии со своими учредительными документами осуществляющие социально-ориентированную деятельность в области:

  • массового спорта (за исключением профессионального); 
  • социального обслуживания граждан; 
  • научных исследований и разработок; 
  • Образования
  • здравоохранения; 

а также те, которые осуществляют:

Таже сюда относятся благотворительные организации, применяющие УСН (пп7,8 п1 ст.427 НК РФ).

 Какие условия перехода и применения льготных тарифов

Условиями применения НКО пониженных страховых взносов являются:

  1. Применение УСН.
  2. Осуществление в соответствии с учредительными документами деятельности в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).
  3. НКО применяют пониженные тарифы при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации, на уплату страховых взносов по таким тарифам не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
  • доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 ст.427 НК РФ, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ; 
  • доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 ст.427 и определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ;
  • доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах 47, 48, 51-59 подпункта 5 пункта 1  статьи 427 НК РФ;
  • общий объем доходов определяется плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 ст.427 НК, путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346 15 НК РФ. Контроль за соблюдением условий осуществляется в том числе на основании отчетности, представляемой НКО в соответствии со статьей 431 НК РФ. Какие отчеты сдавать НКО, читайте в статье. Про нулевую отчетность — в публикации.

НКО применяют пониженные тарифы при условии, что по итогам отчетного периода не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности перечисленные выше виды доходов. Основание  письмо ФНС России от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@/

Благотворительные организации применяют пониженные тарифы при выполнении следующих условий:

  1. Применение упрощенной системы налогообложения.
  2. Соответствие деятельности благотворительной организации целям, предусмотренным ее учредительными документами.

 

Как отразить применение льготных тарифов в бухгалтерской и налоговой отчетности 

С 2023 года у страховых взносов единая база для начисления и единый тариф. Перечислять их в бюджет нужно будет одним платежом. И только взносы от несчастных случаев будут перечисляться в СФР отдельным платежным поручением.

В бухгалтерской отчетности пониженные страховые взносы отражаются на едином бухгалтерском счете 69 (Страховые взносы по единому тарифу). И только взносы по травматизму учитываются отдельно. Взносы начисляются в том месяце, к которому относятся. Гайд по работе с 86 счетом для НКО — в публикации.

При предоставлении Расчета по страховым взносам в ИФНС необходимо выбрать тариф 10 в разделе 1 Расчета, показав тем самым применение пониженных тарифов взносов. При заполнении раздела 3 Расчета у работников выбирать тариф АСБ для НКО. В разделе 6 Расчета отразить долю доходов за отчетный период и предыдущий отчетный период. 

Необходимо соблюсти процентное отношение – более 70%, указанных выше доходов.

Про сообенности бухучета в НКО читайте в публикации.

При каких условиях прекращается право на применение льготного тарифа

У НКО и благотворительных организаций право применять льготный тариф прекращается если
по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному расчетному (отчетному) периоду организация не выполняет условия, установленные в п 3 ст. .427 НК. Тогда организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 или пунктом 2.2 ст.427, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям:

  • информация о случаях несоответствия деятельности НКО целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, федеральным органом исполнительной власти в сфере регистрации НКО в соответствии со статьей 32 ФЗ от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», представляется в налоговые органы в форме электронного документа в порядке, определенном соглашением об информационном обмене;
  • при определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.

 


Остались вопросы?

Пишите или звоните!

8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).

Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.


Статьи, которые помогут выстроить бухучет НКО:

Подпишитесь на наш Телеграм Каждый день краткие новости, анонсы и советы по работе НКО


Оставить комментарий

Карта

Оставьте свои данные и наш специалист свяжится с вами.