Правила раздела и ответы эксперта-бухгалтера

19:27 04.07.2022

В среднем срок ответа 1-2 дня зарегистрированным пользователям и 5-7 дней незарегистрированным.
Формат ответа свободный, если тема не раскрыта задавайте уточняющие вопросы и в итоге получи результат.
Напоминаем, что Партнер-НКО помогает в формате доброй воли, какой либо обязанности перед Вами, он не имеет.
Консультация предоставляет собой мнение эксперта, но не является законодательным актом или документом. Учти наше мнение, но не полагайтесь на него на 100%. Ваши решения, это ваша ответственность.
Чем подробнее вопрос, корректнее формулировка и точнее контекст ситуации, тем корректнее и полезней будет ответ эксперта.

00:41 16.07.2022

Добрый день, коллеги! требуется ваше мнение по следующей ситуации: Была открыта НКО (форма - АНО), целью создания которой является научно-просветительская деятельность. Предмет деятельности: научные исследования; организация и проведение конференций, конкурсов, съездов, форумов, выставок и прочих научных и познавательных мероприятий; Проведение научной, методической, консультационной и др. работ. Этой НКО был организован конкурс научных и творческих работ по нескольким социально значимым темам. Условием участия в конкурсе являлась оплата организационного взноса. Соответственно, в назначении платежа при поступлении выручки на р/с НКО было указано: "Орг. взнос за участие в конкурсе". В таком случае является ли такая выручка доходом для целей налогообложения? Или можно признать выручку целевым поступлением в рамках ведения уставной деятельности и, в таком случае, не начислять налог?

13:25 10.10.2022

Добрый день! Наша НКО занимается коррекционным образованием, дети с множественными нарушениями в развитии. У нас есть мастерские ,где дети изготавливают разные подделки, которые в дальнейшем реализуются. У меня вопрос, на основании каких документов мы можем выплатить вознаграждение( чтобы в дальнейшем их мотивировать на изготовление подделок) нашим воспитанникам , символическую сумму каждому?

13:27 10.10.2022

Членские взносы , полученные наличным путем и вступительные взносы обязательно ли проводить через кассу онлайн?

Членские взносы , полученные наличным путем и вступительные взносы обязательно ли проводить через кассу онлайн?

10:32 14.11.2022

Добрый день. Нет, не надо. Уплата ежегодных (ежемесячных) членских и вступительных взносов членами НКО не является операцией по реализации товара (работ, услуг). Следовательно, уплата указанных взносов не подпадает под действие Федерального закона N 54-ФЗ от 22.05.2003 "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ). Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин расчеты, под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Некоммерческая организация в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Федеральный закон N 7-ФЗ) является организацией, не имеющей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, и создается в целях, направленных на достижение общественных благ. В соответствии с пунктом 2 статьи 24 Федерального закона N 7-ФЗ некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Источниками формирования имущества некоммерческой организации в соответствии со статьей 26 Федерального закона N 7-ФЗ могут являться, среди прочего, регулярные и единовременные поступления от учредителей, членские взносы, вступительные взносы, а так же выручка от реализации товаров, работ, услуг. Таким образом, прием членских взносов некоммерческими организациями, созданными для достижения целей, не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги и не требует применения контрольно-кассовой техники.

Добрый день, коллеги! требуется ваше мнение по следующей ситуации: Была открыта НКО (форма - АНО), целью создания которой является научно-просветительская деятельность. Предмет деятельности: научные исследования; организация и проведение конференций, конкурсов, съездов, форумов, выставок и прочих научных и познавательных мероприятий; Проведение научной, методической, консультационной и др. работ. Этой НКО был организован конкурс научных и творческих работ по нескольким социально значимым темам. Условием участия в конкурсе являлась оплата организационного взноса. Соответственно, в назначении платежа при поступлении выручки на р/с НКО было указано: "Орг. взнос за участие в конкурсе". В таком случае является ли такая выручка доходом для целей налогообложения? Или можно признать выручку целевым поступлением в рамках ведения уставной деятельности и, в таком случае, не начислять налог?

10:33 14.11.2022

Если НКО создано в целях проведения мероприятий, то целевые взносы на проведение таких мероприятий, не связанные с оказанием услуг со стороны НКО, могут не включаться в налоговую базу (пп. 1 п.2 ст. 251 НК РФ). Однако это все должно быть очень грамотно оформлено, чтобы налоговики и эти взносы не включили в налоговый доход. Если организационные взносы за массовое мероприятие получены по договору оказания услуг, то они не могут восприниматься как целевое финансирование или целевое поступление и подлежат налогообложению и признаются выручкой, и даже то, что все средства направлены исключительно на финансирование конкурса или фестиваля, не имеет никакого значения Однако организационные взносы могут считаться целевыми согласно письму Минфина РФ от 14.08.2015 № 03-03-06/4/47186 это возможно только тогда, когда в документах прямо прописано отсутствие обязанности учреждения оказать услугу. Согласно пункту 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений. Одним из условий для признания в целях главы 25 НК РФ поступивших средств и (или) иного имущества целевыми поступлениями необходимо, чтобы указанные поступления производились на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности безвозмездно. Согласно положениям пункта 2 статьи 248 НК РФ имущество денежные средства считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги. Таким образом, для целей налога на прибыль организаций взносы, производимые некоммерческим организациям, признаются целевыми поступлениями, не учитываемыми при определении налоговой базы, если их получение не связано с возникновением у некоммерческой организации обязанности оказать передающему лицу услугу и (или) выполнить для передающего лица работу, при выполнении иных условий, установленных пунктом 2 статьи 251 НК РФ. В противном случае, уплачиваемые взносы следует рассматривать в качестве дохода от оказания услуг и (или) выполнения работ.

Добрый день! Наша НКО занимается коррекционным образованием, дети с множественными нарушениями в развитии. У нас есть мастерские ,где дети изготавливают разные подделки, которые в дальнейшем реализуются. У меня вопрос, на основании каких документов мы можем выплатить вознаграждение( чтобы в дальнейшем их мотивировать на изготовление подделок) нашим воспитанникам , символическую сумму каждому?

10:48 14.11.2022

Добрый день! Выплаты воспитанникам вы можете произвести несколькими способами. 1. Организовать конкурс поделок воспитанников, сформировать призовой фонд и выплатить всем участникам призовые премии как лауреатам за участие в конкурсе в сумме не превышающей 4000 руб. в соответствии с пп.28 ст. 217 НК РФ не облагаемая сумма выигрыша 2. Заключить соглашение с родителями и детьми как с волонтерами о изготовлении поделок безвозмездно и о выплате вами компенсации по изготовлению поделки В них укажите, что учащиеся согласны на безвозмездную работу в пользу учреждения, а вы компенсируете им расходы по изготовлению поделок как волонтерам.. Составляя текст такого соглашения, учитывайте требования пункта 2 статьи 26, а также статьи 28 Гражданского кодекса РФ. Они регулируют все, что касается дееспособности несовершеннолетних и малолетних. Выплаты волонтерам не облагаются налогом в соответствии с п 3.1 ст.217 НК РФ - доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" и иными федеральными законами, которыми установлены особенности привлечения добровольцев (волонтеров): в виде выплат на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности; (в ред. Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ) в натуральной форме, полученные по указанным гражданско-правовым договорам на цели, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта; (п. 3.1 в ред. Федерального закона от 23.04.2018 N 98-ФЗ)